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保山市环境保护局财务管理制度
发布日期:2019年01月04日 17:14  浏览:  作者:  来源:保山市环境保护局  打印正文

第一章  总 则

第一条  为认真贯彻落实中央八项规定及实施细则和省委市委实施办法精神,全面加强市环保局财务管理和财务监督,规范会计行为,防止国有资产流失,保证各项工作任务的顺利完成,根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》等有关财经法规,结合我局实际制定本制度。

第二条  财务管理的基本原则:贯彻执行国家及省、市有关法律、法规和财务规章制度;量入为出、勤俭节约、保障重点、统筹兼顾;注重资金使用效益。

第三条  财务管理的基本任务:

(一)建立和完善内部财务管理规定,积极开展内部审计,对各直属单位的财务活动进行指导和监督。

(二)依法编制预算,做好市级财政经费预算的编报工作,统筹安排各项经费,保障正常运转的资金需要。

(三)加强财务日常管理,做好中央、省级和市级环保项目资金的监督管理,市级财政经费预算上报以及各项经费的核算工作,编制财务报告和年终决算。

(四)加强市环保局国有资产管理,防止国有资产流失。

(五)加强市环保局会计基础规范建设,对系统内的财务活动实施指导、监督。

第四条  财务管理工作实行局长负责制,局长对经费收支、会计核算工作负总责,局分管领导协助负责。局领导班子是财务管理工作的领导集体,对财务管理工作负有领导责任,重大问题由局领导班子集体研究决定。

第二章  预算管理

第五条  编制预算要坚持量入为出、收支平衡、留有余地的原则,坚持自求平衡,不得编制赤字预算。

第六条  根据《预算法》及市财政局的有关规定,单位须在下一年度开始前编制经费预算,实行预算指标管理,经局领导班子统筹考虑单位实际收支情况,研究后报财政部门审批,按财政部门的批复进行下一年度的经费收支。预算编制要注重中期财政规划。

第七条  单位年度内所有的收入支出必须全部纳入部门预算,不得隐匿或转移收入。

第八条  预算一经批准,必须认真执行。各项经费支出都必须在核定的年度预算内节约使用。

第九条  在预算执行过程中,一般不得随意调整,因特殊情况确需调整预算的,经局领导集体研究同意后按规定程序报送审批。

第三章  收入管理

第十条  经费收入包括:财政拨款收入、非税收入(含行政执法处罚等)、其他收入(房租收入、固定资产处置及存款利息等)。

第十一条  非税收入的征收,严格执行规定的范围和标准,开具“云南省非税收入收款收据”等收费票据,非税收入严格实行收支两条线管理,所有收入都必须交存市财政专户,严禁收入不入账、坐支现金账,严禁乱收费、乱集资、乱罚款。行政执法处罚收入按市财政局要求及时缴入国库。

第四章  支出管理

第十二条  经费支出包括:基本支出和项目支出。

第十三条  支出管理原则

(一)建立、健全各项支出的管理制度,分别按其用途列入相应科目。严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等规定。各项支出的安排应贯彻勤俭节约的方针。

(二)严格执行财政预算,各项支出应当严格按批准的预算及规定的开支范围和标准执行,严格审批手续,不得随意改变资金用途和支出规模。

(三)单位从财政部门或者上级预算单位取得的项目资金,应当按照批准的项目和用途使用,专款专用、单独核算,并按照规定向同级财政部门或者上级预算单位报告资金使用情况,接受财政部门和上级预算单位的检查监督。需加强支出的绩效管理,提高资金的使用效益。项目完成后,应当向同级财政部门或者上级预算单位报送项目支出决算和绩效报告。

(四)严格经费支出的审批手续,防止无预算开支,重大开支项目应党组讨论决定。

(五)应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

第十四条  支出审批管理

(一)经费支出报销管理制度:

1.差旅费报销。报销需附出差审批单,外出依据,住宿发票,城市间交通费用发票(公务机票行程单、查验单等),公务卡结算小票。审批程序为:经办人填写报销封面→财务审核→分管财务领导审批→出纳报销→局长监督。

2.接待费用报销。报销需附接待审批单,接待清单,公函或电话记录,餐饮发票,菜单,公务卡结算小票。发票上需注明经办人、证明人(经办人分管领导证明)、审核人。审批程序为:经办人填写报销封面→财务审核→分管财务领导审批→出纳报销→局长监督。

3.其他费用报销。报销需附公文依据,申请书(审批单)及领导批示,发票(明细发票),清单,控办手续(合同、协议等),党组会议纪要(记录)等。发票上需注明经办人、证明人(经办人分管领导证明)、审核人。审批程序为:经办人填写报销封面→财务审核→分管财务领导审批→出纳报销→局长监督。

4.报销审核。报销发票必须是财政、税务部门印制监制的合法票据,其它票据一律不予受理。原始凭证必须真实可靠,准确无误,凭证上填写内容同其经济活动相一致,大小写金额相符,不得涂改、挖补,经办人对提供的原始凭证负责。财会人员对原始凭证进行审核,手续合法、凭证完备方可报销。

(二)经费支出说明:

1.人员工资经费支出。单位人员经费由财政局网上直报系统统一拨付。所有干部职工工资及五险一金由人事提供依据,财务统一发放。

2.工会经费、职工福利费开支按有关政策严格审批。

3.差旅费用标准按照《保山市市级机关差旅费管理办法》(保办字〔2018〕80号)及相关规定执行。实际住宿费超过限额标准部分自理,差旅费均使用公务卡结算。

4.会议费、培训费严格按《保山市市级机关会议费管理办法》(保办发〔2014〕49号)《保山市市级机关培训费管理办法》(保办字〔2018〕6 号)规定的开支范围和标准执行。召开会议和组织培训,必须根据工作计划,事先拟定工作方案,严格控制人数和天数,经批准后方可开展。

5.公务接待费按照《保山市党政机关国内公务接待管理实施细则》(保办发〔2014〕31号)执行。

第十五条  正常经费支出发生后,须在一个月内签批报销,不得无故长时间不结。

第十六条  所有政府购买服务、汽车服务(包括车辆保险、加油、维修等)、固定资产购置等属政府采购法规定的购置项目,必须按照政府采购法规定的程序,在市财政局下达的全年政府采购计划的范围内,按经费支出分级审批程序、权限审批同意后办理。

第十七条  正常经费支出中除按规定须通过财政直接支付和财政授权转账支付的,都应按规定使用公务卡结算和报销,原则上不再使用现金结算。

第五章  项目资金管理

第十八条  项目资金包括:中央、省级下达的环保项目资金、市级财政安排环保项目资金等。

第十九条  项目资金应使用必须按照各类资金使用管理办法执行,不得改变用途挪作他用。

第二十条  中央、省级下达的环保项目资金由市财政拨付至项目实施单位,项目对口科室负责项目的监督实施。市级项目资金支付属重大支出事项须在财政部门下达的预算额度内,由相关业务科室严格按相关规定,在对规划编制、项目成果进行验收后提出支出计划报局领导班子集体研究支付。

第六章  会计核算

第二十一条  局规财科应根据会计法及行政事业单位制度的规定设置会计科目,统一、集中建立会计账簿,分户进行会计核算,及时提供合法、正确、完整的会计信息。

第二十二条  会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。

第二十三条  会计人员根据审核无误的原始凭证,及时整理编制记账凭证,记账凭证内容必须真实,项目必须齐全,科目、金额须正确无误。每月十日前完成上月财务报表的编报,客观全面反映局系统收支运行情况,并及时向财政部门报送月报表。 第二十四条  严格执行财务信息公开规定,局机关部门预决算、“三公经费”预决算等要按规定向社会公开。

第七章  固定资产管理

第二十五条  固定资产是指一般设备单位价值在1000元(含1000元)以上、使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

第二十六条  局办公室资产管理员负责单位财产物资的统一管理,建立固定资产实物账、卡片和台帐。局规财科财会人员负责财产资产财务帐管理。

第二十七条  资产管理员负责固定资产的验收工作,根据填制的固定资产验收、领用(入库)登记表的相关联登记固定资产实物明细账;财会人员根据资产购置发票和固定资产验收、领用(入库)登记表的相关联登记固定资产财务帐。

第二十八条  资产管理员每年需对固定资产进行全面清查盘点并与财会人员进行对账,对于盘盈、盘亏的资产,按规定及时进行处理,做到账实相符、账卡相符。

第二十九条  固定资产增加时,要及时登记入账;减少(包括盘亏、报废、报损、变卖、无偿调拨等)时,按照国有资产规定办理报批手续,进行账务处理。

第八章  财务监督

第三十条  财务监督是指根据国家有关法律、法规和财务规章制度,对本单位和下级预算单位的财务活动进行审核、检查的行为,同时接受上级和外部有关部门的审计和监督。

第三十一条  会计与出纳的职责权限应当明确,并相互分离,相互制约。会计人员不得管理现金,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务项目的登记工作。财务人员工作调动前必须按照有关规定办理交接手续。

第三十二条  财务监督的主要内容包括:

(一)对预算的编制、执行和财务报告的真实性、准确性、完整性进行审核、检查;

(二)对各项收入、支出的范围和标准进行审核、检查;

(三)对资产管理情况进行检查监督;

(四)对存在违反财务规章制度问题进行检查纠正。

第九章  会计档案管理

第三十三条  会计人员必须严格按照《会计法》及有关财务管理的法律法规,规范会计工作和财务行为,确保报销的原始凭证数字真实可靠,票据完整清晰,大小写金额相符。对于不合规定的票据,坚决退回。会计人员要按有关规定建立会计档案,按规定及时移交局档案室进行管理。档案的借阅、交接、存放、销毁等,应严格按照国家有关规定执行。

第十章  附 则

第三十四条  本制度自2018年12月14日起施行,原保环发〔2018〕66号制度自行废止。




主办:保山市环境保护局  运行管理:保山市电子政务办公室  电话:0875-2191028

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